Carga de impuestos a las empresas es tres veces mayor en grandes economías de alta tributación en comparación con las de menor tributación. Investigación realizada por UHY, que se encuentra dentro del Top 25 de la red mundial de contabilidad y consultoría.
Enormes disparidades existen ahora entre países sobre el monto de impuestos que toman de las empresas, de acuerdo a UHY.
La carga fiscal sobre los beneficios empresariales pueden ser más de 3 veces mayores como máximo versus los países con menos recaudación, resaltando solo como la brecha fiscal esta entre las economías emergentes de bajo impuesto y la mayoría de naciones desarrolladas con altos impuestos.
Por ejemplo, el análisis de las empresas de alta rentabilidad (que se define como hacer unas utilidades antes de impuestos de US$ 100 millones por año), la diferencia en la cantidad de impuestos recaudados entre los países con más alta recaudación encuestados (Japón) y la menor tributación (Irlanda) es US$ 29,5 millones, lo que significa que el mismo negocio en Japón pagaría más de tres veces en impuestos que una empresa equivalente en Irlanda.
De acuerdo con los profesionales de impuestos UHY, muchos países han reducido sus tasas de impuestos corporativos en un esfuerzo para ser más competitivos y atraer a empresas multinacionales de gran movilidad. La investigación resalta la necesidad de algunos países de trabajar mucho más para ser más atractivos a las empresas, que son cada vez más móviles y están menos limitadas por la geografía que en cualquier otro momento de la historia.
También hay un número creciente importante de economías, como Dubai (Emiratos Árabes Unidos), que no cobran ningún tipo de impuestos empresariales.
Profesionales de impuestos de UHY estudiaron los datos fiscales de 21 países a través de su red internacional, incluidos todos los miembros del G8, así como las principales economías emergentes. Los profesionales de impuestos con base en cada país calcularon ganancias después de impuestos para las empresas que hacen ganancias legales anuales antes de impuestos por US$100.000, US$ 1 millón y US$100 millones.
Los países del G8 - Impuesto de sociedades a pagar por cada país en dólares americanos (de mayor a menor)
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John Wolfgang, presidente de UHY comenta:
La diferencia entre países en los montos de impuestos que toman de las utilidades del negocio es bastante asombroso. Esto sorprenderá a muchos líderes empresariales que, entre los países del G8, tanto EEUU como Japón imponen mayores impuestos corporativos en algunas empresas que en países de Reino Unido como Francia y Alemania, que tradicionalmente son vistos como economías de altos impuestos.
La mayoría de los países no pertenecientes al G8 imponen ahora una tasa fija de impuesto, independientemente de la cantidad de beneficios generados. La mayoría de los G8 – las excepciones son Alemania, Italia y Rusia - tienen modelos progresivos de impuestos con la tasa efectiva de impuestos cada vez mayor con las ganancias. Mientras que esto les permite ayudar a las pequeñas empresas a crecer, hace que sus sistemas tributarios sean más complejos.
Altos impuestos corporativos puede desalentar la inversión empresarial, lo que puede dificultar el crecimiento económico. Durante la última década, muchos países de la Unión Europea han reducido los impuestos corporativos, dejando a algunos países BRIC, como Brasil e India, con impuestos sorprendentemente alta en comparación.
El agrega: "Las empresas son cada vez más móviles y pueden cambiar de domicilio fiscal con relativa facilidad. Esto ha puesto a los gobiernos en un dilema, ya que buscan incrementar sus ingresos fiscales con el fin de apuntalar las finanzas públicas. Muchos países han optado por resolver este problema mediante el aumento de los impuestos al personal, mientras reducen las tasas del impuesto de sociedades. ”Una vez que una economía principal corta las tasas de impuestos corporativos, sin embargo, ejerce presión sobre los demás a tomar medidas similares para seguir siendo competitivos".
Teruo Kawakami, director del Impuestos Corporativos de UHY, miembro de UHY en Japón, que tiene la mayor tasa de impuesto de sociedades en el G-8, dice: "una disposición para reducir el impuesto de sociedades había sido incluido en la Reforma Tributaria 2011 como parte de unas medidas para reducir la carga impositiva sobre las empresas, pero esto fue subsecuentemente hecho a un lado. Otro proyecto de ley de impuestos se encuentra en discusión en la Dieta. “La tasa efectiva del impuesto corporativo de Japón se reducirá en aproximadamente 5% cuando el proyecto sea aprobado por la Dieta."
Alan Farrelly, socio de UHY Farrelly Dawe White Limited, miembro de UHY en Irlanda - que tiene una de las más bajas tasas de impuesto a la renta entre los países encuestados - dice: "Es poco probable que la baja tasa de impuesto a la renta se eleve, a pesar de la necesidad de apuntalar las finanzas públicas en Irlanda. La baja tasa se considera una estrategia clave para mantener la competitividad de Irlanda en la zona euro, especialmente dado el actual clima económico en la Unión Europea. La estrategia de Irlanda podría ser visto como una medida contra la cual otras economías se autoevaluarán cuando desarrollen una respuesta a la crisis económica.”
Diego Moreira, director técnico de UHY Moreira-Auditores en Brasil, miembro de UHY, comenta: "las tasas de impuestos corporativos de Brasil es mucho mayor que cualquier otra nación BRIC (Brasil, Rusia, India y China). También es más alto que las naciones más desarrolladas, lo cual es sorprendente. “Tal vez una tasa de impuestos más competitivos ayudaría a atraer a más empresas internacionales para volver a su domicilio en Brasil. "
La investigación de UHY revela que (con exclusión de Dubai y Estonia, que no tributan ganancias para nada), para empresas con beneficios de US$100.000 al año, la diferencia en la cantidad de impuestos recaudados entre los países de mayor recaudación (Brasil) y el de menor tributación (Irlanda) es US$ 21.500, lo que significa que una empresa en Brasil pagaría cerca de tres veces más en impuestos por sus ganancias que una empresa equivalente en Irlanda.
Todos los 21 países encuestados UHY
Impuesto corporativo por pagar por cada país en dólares americanos (de mayor a menor)
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* Para Italia, el tipo impositivo a sido determinado haciendo algunas suposiciones simplificadas; tasa efectiva de impuestos puede ser mayor que la teórica indicada anteriormente.
Los cálculos asumen todos los ingresos extraordinarios y los costos se han tomado en consideración, así como cosas como el interés, el costo de las opciones sobre acciones y amortización del crédito mercantil. Las tablas (arriba) de clasificación de los países de mayor carga impositiva a la menor carga fiscal.
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Sandoval Aliaga y Asociados es miembro de UHY, una red internacional de firmas independientes de contabilidad y consultoría con oficinas en centros de negocios más importantes del mundo. Más información se puede encontrar en http://www.uhyenperu.com